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黑龙江中医药大学资金支付结算管理办法(试行)

第一章  总则 

第一条  为了进一步提高财务管理水平,加强财政监督,提高资金使用效率,根据《黑龙江省省级预算单位公务卡及现金结算暂行办法》 (黑财库[2009]30 )、《黑龙江省人民政府办公厅关于深入推进公务卡改革切实加强现金管理的通知》(黑政办发[2011]68 号)以及黑龙江省财政厅《关于启动实施省本级国库集中支付制度改革的通知》(黑财库[200419 号)要求,结合我校实际,制定本办法。 

第二条  本办法是按照国家相关法规和制度对我校各类资金支付结算方式进行明确和规范。 

第三条  资金支付结算方式

(一)对公支付:分为银行对公转账,公务卡支付,现金支付三种结算方式。其中银行对公转账按资金性质(是否财政性资金)分为国库集中支付和非国库集中支付两种方式。

(二)支付给个人的款项:无现金支付。

第四条  资金支付结算原则。

(一)校外公务支付结算

校外公务支出结算优先采用银行对公转账方式,其次是公务卡支付,只有在不具备以上支付条件且属小额零星支付,才能采用现金结算。
    (二)校内资金支付结算

1.学校与校内独立核算单位(如膳食中心)资金往来。采用银行对公转账方式

(三)支付给个人的款项

1.支付给个人的报销款采用无现金支付方式通过银行转账划入报账人的公务卡或银行卡中。

2.支付给个人的工资、津贴、补助、劳务费等。采用无现金支付方式将款项通过银行转账划入个人银行卡中。

第五条  资金支付审批原则

学校各类资金支付严格执行《黑龙江中医药大学经费审批管理办法》的规定。

第六条  我校实施资金结算的责任部门为财务处,财务处设置专门岗位负责办理资金支付结算的相关业务。

第二章  国库集中支付

第七条  国库集中支付制度

是指学校所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,支付款项时,学校提出申请,经规定审核机构(省财政厅等部门)审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。

第八条  支付方式

(一)财政直接支付:由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接支付到收款人单位账户。

(二)财政授权支付:预算单位根据财政授权,自行开具支付凭证,通过国库单一账户体系,将资金支付到收款人单位账户。

第九条  国库集中支付的资金范围

学校纳入预算管理的财政性资金实行国库集中支付管理 。

第十条  各部门职责分工

(一)财务处
   
负责我校财政国库集中支付工作的统一管理,按部门预算和调整预算使用财政性资金,并做好财务管理和会计核算工作,包括:
    1.负责零余额账户的管理、核算、对账等工作;
    2.负责学校财政性资金用款计划的汇总编报和上报工作;
    3.确定学校基本支出中零余额账户的支出内容;
    4.具体办理财政直接、授权支付等业务。
    (二)各职能部门

按照各部门分管工作职责,协助做好国库集中支付工作,包括:

    1.按要求及时编报符合实际的用款计划;

    2.按财政性资金国库集中支付的要求办理资金支付手续。
第十一条  零余额账户管理

(一)“零余额账户”是学校按照规定开设的、用于实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付,当日营业终了前代理银行与国库进行清算,清算后该账户存款余额为零。

(二)“零余额账户”可以办理转账、公务卡报销等结算业务,可以向我校相应账户划转工会经费、住房公积金、购房补贴等款项,不得违反规定向学校其他账户划拨资金。
    (三)财务处负责办理学校“零余额账户”的设立、使用和具体管理工作,安排专人负责学校“零余额账户”的印鉴保管、银行对帐、联系上级有关部门及学校各相关部门、项目等具体管理事务。

第十二条  用款计划的编制和管理 

根据财政拨款进度、事业发展和项目进度编制的资金执行进度计划,分季度和年度执行计划。

(一)用款计划的编制原则

1.用款计划的编制要符合实际,项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

2.用款计划根据学校下达的年度预算数(或预算控制数)和财政拨款进度编制。

3.用款计划的编制应考虑上年结余,按照各项目当年预算数和上年结余数的合计额度确定当年实际用款计划。

4.财务处按照各部门及专项资金上报预算,按照实际所需提请用款计划。
    5.用款计划一经上报,原则上不作调整。因特殊情况确需调整的,用款部门应提出书面申请,经相关上级部门批准后方可执行。

6.按月分季用款计划由财务处每月上报主管部门(省教育厅财审处)。

 7.各类经费应严格执行批复的用款计划,支付款项时必须按项目实际完成进度支付,严禁超项目完工进度支付、严禁提前支付。

 第十三条  支付流程

(一)财政直接支付流程

1.需要进行财政直接支付时,用款部门应按照批复的预算和用款计划,提出直接支付申请,并附有关支付凭证。
    2.财务处负责填写《财政直接支付申请书》,连同用款部门提供的支付凭证报省财政厅主管业务处及国库支付中心。
    3.直接支付申请经省财政厅主管业务处审核批准后,省财政厅国库支付中心发出清算与支付指令,由代理银行直接将款项支付到收款人或用款单位账户上。学校根据银行办理支付后出具的通知单进行会计核算。
   
(二)财政授权支付流程
    1.支用财政授权支付额度时,用款部门应在批复的用款计划额度内持报销凭证到财务处办理支付手续。
    2.经财务处审核后,由财务处专人负责开具国库集中支付银行票据。
    3.代理银行办理授权支付后,按实际发生的明细业务给学校提供对账单,财务处要根据对账单逐笔核对支出。
    (三)相关规定
    1.没有预算计划的款项无法支付,各部门不得垫支资金。
    2.办理国库集中支付业务时,需提供收款单位户名、账号、开户行等信息,且必须与所开具的发票信息相一致。
     3.年末国库集中支付停止后,当年项目结余资金退回到省财政厅国库处,于次年初分批返还结余额度。在此期间财政资金不能使用,各相关部门应提前做好资金使用计划。

第三章 非国库集中支付对公转账

第十四条  未纳入预算管理的非财政性资金适用于非国库集中支付对公转账具体支付要求执行相关国家法律法规和学校的规章制度。

第四章 公务卡支付

第十五条  公务卡是指学校在职教职工持有的,主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
第十六条  我校公务卡代理银行为中国银行。公务卡具有透支额度与透支免息期的功能,具体使用功能及要求请拨打中国银行客服热线40066-95566咨询。
第十七条  公务卡开立的基本程序

教职工持本人身份证、学校办公室开具的介绍信和财务处开具的办卡清单,到公务卡代理银行填写“公务卡申请表”。代理银行会同学校财务处对教职工相关资料进行确认后,代理银行按规定程序为职工办理公务卡。
第十八条  公务卡的信用额度

公务卡的信用额度原则上在 2-5 万元人民币额度范围内授信,如有特殊需要,可协议增加。
第十九条  公务卡结算范围

单笔金额在 3 万元以下的零星购买支出,属于公务卡结算范畴,其具体内容见“公务卡结算方式支付目录”(附后) ,对于纳入目录的项目必须使用公务卡结算。对因无法刷卡等特殊情况必须以现金支付的公务支出,经财务处审核后,将报销款项划入教职工津贴卡。
第二十条  公务卡结算方式

公务卡属标准银联卡,教职工既可以在全国范围内配备 POS机的商家进行支付结算,也可以通过网上银行进行支付结算。
第二十一条  公务卡结算的报销程序
   
(一)教职工在公务卡信用额度内,通过公务卡结算公务支出,取得发票等财务报销凭证和公务卡消费交易记录(如
POS 机小票)等支付记录。
   
(二)公务消费后应尽快办理财务报销手续。
   
(三)会计人员通过公务卡信息系统提取相应的公务消费信息,查询审核确认后,予以报销,将款项划入教职工公务卡中。
第二十二条  教职工因特殊原因不能在公务卡免息期内办理报销手续,可先自行在公务卡免息期内还款,待财务处办理报账后,将款项转入教职工的公务卡中,教职工可在全国各地中国银行柜台免费提取现金。
第二十三条  公务卡消费有下列情形的,所产生的费用均由持卡人承担,学校财务不予报销。
   
(一)使用公务卡用于个人消费的部分;
   
(二)报销费用与持卡人提供的报销凭证、公务卡消费交易凭条(
POS 机小票)不符的;
   
(三)持卡人透支提取现金所产生的手续费、利息等;
   
(四)因持卡人个人原因,未能在公务卡免息期内申请报销,所造成的罚息和滞纳金等;
   
(五)因持卡人个人保管不慎或遗失等原因,导致公务卡被盗刷所形成的支出和损失;

(六)其他不符合财务管理规定或超出报销标准的消费。
第二十四条  持卡人应注意事项及主要职责
   
(一)按规定申请办理公务卡,妥善保管卡片和密码。公务卡遗失、毁损等事项由个人自行到发卡行申请办理。
   
(二)持卡人必须接受所在部门、财务处的监控管理。
   
(三)及时归还公务卡项下银行欠款,因离职、退休等原因离开学校,应及时清理公务卡项下债权债务,停止公务卡的使用。
   
(四)持卡人要严格遵守国家关于银行卡使用管理的有关规定,对恶意透支、拖欠还款等所产生的后果,学校不承担由此引发的任何责任。

第五章  现金支付

第二十五条  公务支出只有在不具备银行转账和公务卡支付条件且属小额零星支付(如快递费等),才能采用现金支付结算。

第二十六条  纳入公务卡结算方式支付目录”的项目必须使用公务卡结算,不得使用现金支付。

第二十七条  严格控制现金支付结算业务,原则上壹千元以上的业务不允许用现金支付。

第二十八条  严格执行现金管理制度,不得坐支和挪用现金,不准超出规定限额存放现金。

 第六章  无现金结算

第二十九条  无现金结算是指通过网上银行将符合以现金方式支付的款项划入收款人银行卡中的一种结算业务。

第三十条  业务范围

(一)按规定支付给个人的工资、津贴、劳务报酬、奖金、抚恤金、丧葬费等。
(二)支付给个人的符合现金报销规定的款项。

(三)按规定退还个人的现金缴费。
(四)经省财政厅确认,需要现金支付的其他支出。

第三十一条  业务流程

(一)财务经办人员对符合付款条件的收款人姓名、卡号及金额审核无误后,向银行送转卡支付指令或发送数据包,银行在校验发送的卡号和姓名一致后将款项划入指定银行卡中。
    (二)款项划入银行卡后,收款人可以通过银行 ATM 机或网上银行进行查询,开通银行短信服务的会即时收到短信提醒。
  第三十二条  无现金结算业务各类银行卡适用对象
    (一)校内教职工适用津贴卡或工资卡。

(二)校内学生适用中国建设银行学生交费卡。

(三)非校内人员适用中国银行卡和建设银行卡。
第三十三条  收款人必须是学校正式职工或相关人员。
第三十四条  职工和学生变更银行卡信息的,须及时到财务处办理变更备案手续。

第七章  内控管理

第三十五条  建立健全支出内部管理制度。确定各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。

第三十六条  严格执行审批流程。学校各级负责人应按照责权统一的原则进行审批,审核经济业务的真实性、合法性, 既行使领导职权,又承担经济责任,保证国家和单位利益不受损失。

第三十七条  严格按照批复的预算执行。科研经费应按照任务书、合同执行,基本建设资金必须按投资计划进行管理。加强财务监督,杜绝任意扩大开支范围,提高开支标准。
    
第三十八条  按照不相容岗位分离原则合理设置岗位。明确相关岗位的职责权限,确保支出申请和审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计审核及核算等不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。具体岗位如下:
   
(一)支出审批控制(事前控制)。按照资金性质和额度由经费负责人、主管部门负责人和主管校领导在授权范围内分级审批;
   
(二)支出审核控制(事前控制)。财务处设置专门审核岗位,全面审核各类单据。 重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,确保与经济业务事项相符;
   
(三)支付控制(事中控制)。财务处设置专门支付核算岗位,按照规定是否符合预算,审批手续是否齐全,办理资金支付手续;

(四)支出复核控制(事后控制)。财务处设置报销复核岗位,对所有报销凭证进行复核;

(五)归档控制。财务处设置账务登记岗位,根据记账凭证及时准确登记账簿,凭证装订成册和账簿按照档案管理规定存档备查。

第八章  附则

第三十九条  本办法未尽事宜按上级和学校有关规定执行。

第四十条  本办法自发布之日起执行,

第四十一条  本办法由学校财务处负责解释。


     黑龙江中医药大学公务卡结算支付目录

差旅费

因公出差支付的住宿费、交通费(飞机票)等支出。

日常办公费

指不符合固定资产确认标准的日常办公用品等支出。包括笔、墨、纸张及复印费等。

办公设备维护支出

计算机、打印机、复印机等的维修维护。

三公经费

公务接待费、因公出国费用、公务用车费用(燃料费、维修费、过路费等)支出。

培训费 、会议费

各类培训、进修、学习、会议费等支出。

手续费

各类手续费。

咨询费

咨询方面的支出。

邮电费

电话费、电报费、传真费和网络通讯费等支出。

广告宣传费

广告宣传费用。

维修(护)费

用于办公的固定资产修理和维护

租赁费

租赁办公用房、宿舍、专用通讯网等方面的支出。

专用材料费

购买日常专用材料,如药品及医疗耗材、实验室用品、消耗性体育用品、专用工具和仪器等发生的支出。

专用燃料费

业务工作设备的车船设施等的油料支出。

劳务费

稿费、翻译费、评审费等。

委托业务费

委托外单位办理业务而支付的委托业务费。

其他商品和服务支出

指上述项目中未包括,但适合公务卡结算的支出项目。

注:以上所列项目,均指 3 万元以下的零星购买支出,3万元以上应以转账方式结算。


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