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黑龙江中医药大学预决算管理办法(试行)

第一章  总 则

第一条  为进一步规范和强化学校预决算的管理和监督职能,维护预算编制和预算执行的严肃性,保障和促进学校教学、科研事业的发展。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和学校的规章制度,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条  学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,是涵盖学校所有收支的综合财务预算。

第三条  学校预算坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节 约的原则。

第四条  学校预算一经批准,未经规定程序,不得随意改变。

第五条  预算年度自公历 1 1 日起,至 12 31 日止,预算收入和预算支出以人民币“元”为计量单位。

第二章  预算管理体制

第六条  学校预算实行“统一领导、分级管理、集中核算”的预算管理体制。

第七条  校长办公会确定学校每年度财务预算编制的原则及资金使用方向;党委常委会审议批准学校财务预算。

第八条  财务部门组织、指导各职能部门编制学校年度财务预算;负责向上级主管部门报送学校财务收支预算和决算,落实各项预算经费;及时提供预算执行情况,对基层单位预算执行情况进行绩效评价。

第九条  各职能部门负责编制本部门年度预算以及管理职能范围内全校性项目预算;组织和监督本部门预算和管理职能范围内全校性项目预算的执行。 

第十条  学校在每个预算年度,按经常性预算支出额的一定比例预留校机动费,用于未列入当年预算及预算执行中不可预计的支出事项。校机动费的审批权限归主管财务工作的校领导。

第十一条  分配给各纳入预算管理单位的经费,其支出审批权按照《黑龙江中医药大学经费审批管理办法》执行。

第十二条  按照事权和财权统一的原则,行使预算经费审批权的学校各级领导,既要确保事业任务的完成,又对预算执行承担相应的经济责任,在规定的预算审批权限内,对预算经费支出的真实性、合法性、效益性负责。

第三章  预算收支范围

第十三条  学校预算由收入预算和支出预算组成。

第十四条  收入预算是学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金收入计划。学校为促进教学、科研事业的顺利进行,应积极组织增加收入。包括:

(一)财政补助收入:学校从同级财政部门取得的各类财政拨款;

(二)事业收入:学校开展教学、科研及其辅助活动所取得的收入;

(三)上级补助收入:学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入;

(四)附属单位上缴收入:学校附属独立核算单位按照有关规定上缴学校的收入;

(五)经营收入:学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入;

(六)其他收入:学校在上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十五条  支出预算是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失计划。包括:基本支出和项目支出。

(一)基本支出是学校为保障正常运转和完成日常工作任务所必需的支出。包括人员经费支出、按定额管理的商品服务支出和其他公用支出等。

1.人员经费支出。包括工资、津贴及奖金、社会保障缴费、离退休费、助学金、住房补助和其他人员经费等;

2.按定额管理的商品服务支出。按照定额标准计算形成,包括办公费、手续费、办公水电费、电梯电费、邮寄费、电话通讯费、办公及专用房屋取暖费、物业管理费、差旅费、一般维修费、专用房屋维修费、电梯维修费、培训费、公务接待费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、预留机动经费等;

3.其他公用支出。包括离退休公用支出、职工住宅取暖费支出、职工体检费支出等。

(二)项目支出是学校为完成其特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外安排的一次性费用。包括学科建设经费、人才建设经费、专业建设经费、思想政治经费、科研业务费、行政业务费、后勤管理经费、大型修缮项目经费、设备购置经费、基本建设经费、等其他专项经费。

第四章  预算编制程序

第十六条  学校预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

(一)财务处根据国家的法令法规和上级主管部门的要求,结合学校事业发展计划,确定预算编制政策,发布下一年度预算编制方案。

(二)各纳入预算管理的有关单位应根据下一年度的工作任务,编报收入预算和经费需求预算,经各单位负责人和分管校领导签章后 按规定时间报给财务处。

(三)各部门在专业、学科建设,实验室建设,房屋及基础设施 修缮和设备采购等方面的专项经费需求,分别由学校各相关归口业务部门汇总审核后报财务处,纳入学校整体预算。

(四)财务处对各预算部门报送的预算方案进行汇总、审核,提出综合平衡的建议,并编制年度综合财务预算草案,学校综合财务预算由党委常委会审议批准。

第十七条  财务处应在每年的3月份根据财政部门批复的预算,编制分部门、分项目的校内预算分配方案,按规定程序逐级下达到各部门。

第五章  预算的执行和调整

第十八条  主管财务工作的校领导、财务处、纳入预算管理的各处级部门负责人具体负责预算的执行工作。

第十九条  经学校审议通过的预算,非经审批不得随意改变。校内任何部门和个人都无权单独作出减收增支的决定,以确保预算管理的严肃性和预算执行的约束力。

第二十条  针对学校可产生预算收入的部门、单位,应本着应收尽收的原则,积极组织收入,并按时上交学校,保证学校综合预算收入的及时完成。各学院应对本院在读学生进行学费住宿费的催缴,自然年度内收缴比例达到当年应收金额100%的院部,在下一年度部门预算中追加上年预算额度的10%作为奖励;收缴比例低于当年应收金额80%的院部,将在下一年度部门预算中扣除上年度部门预算额度的10%

第二十一条  学校下达给各业务主管部门的专项经费,应按规定的用途使用,各业务主管部门必须确保专项经费全部用于具体项目或基层单位,不得挤占、挪用。

二十二  年度预算核定以后,学校对各部门拨付的预算指标,坚持“包干使用,超支不补,自求平衡”的管理办法。 

第二十三条  预算年度开始,在本年预算未经批准之前,财务处暂按上一年度同期预算支出额预先拨付资金,以保证各项工作的正常运行。

第二十四条  在预算年度内,若遇特殊情况确需调整预算时(预算法规定可调整的项目),应按照预算的编制程序,编制预算调整方案。

第六章  决 算

第二十五条  财务决算是学校根据预算执行结果编制的年度报告。财务处在预算年度终了,按要求在规定时间内编制决算报表。

第二十六条  编制的决算报表,必须做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。

第二十七条  编制的决算报表,经学校领导审查同意后上报。

第七章  预算绩效管理

第二十八条  学校各部门应按照国家有关规定有序推进、完善预算绩效管理工作,逐步实现预算绩效管理范围和内容的全覆盖,从而建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制。

第二十九条  预算绩效管理原则:

(一)目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标来进行。

    (二)绩效导向原则。要以绩效为核心导向,将绩效管理贯穿于预算管理全过程。

(三)绩效问责原则。强化预算支出责任和管理责任。

第三十条  部门职责:

(一)财务处是学校预算绩效管理的综合管理部门,负责组织开展中期运行和评价监督。

(二)项目实施部门按规定完成编报绩效目标和绩效指标,组织本部门预算绩效自评,配合财务处完成预算绩效评价工作,根据评价结果落实整改措施。

 第三十一条  绩效目标

项目实施部门根据学校发展规划和部门职责,编制项目年度事业发展计划。并按要求编报科学合理、量化的整体支出绩效目标和项目绩效目标。

 第三十二条  绩效评价

项目实施部门根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对项目支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。        

第三十三条  绩效评价结果应用

(一)财务处及时整理、分析、归纳绩效评价结果并提出反馈意见。

 (二)项目实施部门应根据反馈意见及时研究制定整改措施, 积极落实结果应用的各项要求,切实改进预算管理。

 第八章  预算监督

第三十四条  财务处负责对学校各级预算的执行进行监督和控制。重点在事前和事中的监督和控制,定期向主管校领导汇报本年预算执行情况,对出现的问题提出改进措施。

第三十五条  学校审计处负责对预算的合理性、合法性、完整性及预算执行情况进行审计。

第九章  内控管理

第三十六条  建立完善的预算编制工作流程。明确编制依据、程序、方法等内容,确保预算编制程序规范、方法科学,编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

第三十七条  加强各部门沟通协作。在预算编制环节中,建立财务、资产、基建、人事等部门或岗位的沟通协调机制。

第三十八条  加强预算执行管理。明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等,落实预算执行责任制,确保预算刚性,严格预算执行。

第三十九条  按照不相容岗位分离原则合理设置岗位。明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、 审批、 执行、评价等不相容岗

相互分离、相互制约、相互监督。具体岗位如下:

(一)预算编制

各职能部门设置预算编制岗位。负责按照预算编制要求编制本部门预算,预算数据应符合其年度工作计划和资产配置要求。

(二)预算审批

1.财务处设置预算审批岗位。负责对各职能部门提交的预算建议数据及申报材料进行预审,编制预算报表。

2.预算报表提交学校党委常委会会审议通过后上报省教育厅和财政厅批复。

(三)预算执行

财务处设置预算执行岗位。负责将批复后的预算下达到各职能部门,按照预算进行支出核算,严格控制支出,坚决不允许超支,监控预算执行进度。

(四)预算评价

财务处设置预算评价岗位。负责各部门预算绩效考核工作并定期向校领导报送预算绩效考核情况。
                      第十章  附 则

第四十条  本办法未尽事宜按国家及学校有关规定办理。

第四十一条  本办法由学校财务处负责解释。

第四十二条  本办法自印发之日起施行。原《黑龙江中医药大学预算管理办法》(校政发[2009]39号)废止。

 

 


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